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Corporate Tax 9 % und Buchhaltungspflicht in der Free Zone: QFZP, Small Business Relief und Aufbewahrung

Ratgeber · Stand: 11. Oktober 2026

Hinweis: Zwischen dem Betreiber dieser Seite und EmiraBooks besteht eine geschäftliche Verbindung.

Seit Einführung der Corporate Tax müssen auch Free-Zone-Firmen ihre Bücher sauber führen. Hier sind die wichtigsten Regeln, belegt mit offiziellen Quellen.

9 % Corporate Tax und die Freigrenze

Nach dem Federal Decree-Law No. 47 of 2022 gilt ein Satz von 0 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis AED 375.000 und 9 % auf den Teil darüber.

Qualifying Free Zone Person (QFZP)

Eine Free-Zone-Firma kann als QFZP 0 % auf Qualifying Income zahlen. Laut FTA muss sie dafür unter anderem Qualifying Income erzielen, nicht zur regulären Besteuerung optiert haben, das Arm's-Length-Prinzip und die Verrechnungspreisdokumentation einhalten, die De-minimis-Grenze einhalten (nicht qualifizierende Umsätze höchstens 5 % des Umsatzes bzw. AED 5 Mio.) und einen geprüften Abschluss erstellen. Auf nicht qualifizierende Einkünfte fallen 9 % an, und die Freigrenze von AED 375.000 gilt nicht.

Small Business Relief

Ansässige Steuerpflichtige mit einem Umsatz von höchstens AED 3 Mio. im aktuellen und in allen vorherigen Steuerzeiträumen können Small Business Relief wählen. Sie werden dann so behandelt, als hätten sie kein steuerpflichtiges Einkommen, und dürfen vereinfachte Aufzeichnungen nach dem Cash-Prinzip führen. Die Wahl muss in jeder Steuererklärung getroffen werden, eine Registrierung bei der FTA ist trotzdem nötig. Das Finanzministerium hat die Regel per Ministerial Decision No. 131 auf Zeiträume verlängert, die bis zum 31. Dezember 2029 enden. Wichtig für Free-Zone-Gründer: Als QFZP kannst du Small Business Relief nicht nutzen. Du musst dich also zwischen den beiden Wegen entscheiden; das solltest du mit einem Steuerberater klären.

Buchhaltungspflicht: was du aufbewahren musst

Laut FTA müssen alle Unternehmen Unterlagen sieben Jahre nach Ende des Steuerzeitraums aufbewahren. Dazu gehören Abschlüsse, Kontoauszüge, Finanzierungsunterlagen, Ein- und Verkaufsjournale, Rechnungen, Bestellungen und Lieferscheine sowie relevante Geschäftskorrespondenz.

So hilft dir Software

Gerade für die QFZP-Prüfung brauchst du eine saubere Trennung der Umsätze und vollständige Belege. Eine Corporate-Tax-Software für die VAE wie EmiraBooks sammelt Belege, gleicht Wio- und ENBD-Kontoauszüge ab und zeigt in einem Corporate-Tax-Check, ob Free-Zone-Status, QFZP oder Small Business Relief für dich relevant sind. Belege liegen in einem 7-Jahres-Archiv. Die steuerliche Entscheidung ersetzt das nicht, aber du hast die Zahlen beisammen. Eine Übersicht auf Deutsch gibt es bei EmiraBooks: Buchhaltung für Free-Zone-Firmen. Welche Tools es sonst gibt, zeigt unser Vergleich der Buchhaltungssoftware für Dubai.

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Häufige Fragen

Wie hoch ist die Corporate Tax in den VAE? 0 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis AED 375.000 und 9 % darüber (Federal Decree-Law No. 47 of 2022, mof.gov.ae).

Zahlen Free-Zone-Firmen keine Corporate Tax? Eine Qualifying Free Zone Person (QFZP) zahlt 0 % auf Qualifying Income und 9 % auf nicht qualifizierende Einkünfte. Die Freigrenze von AED 375.000 gilt für QFZP nicht (FTA).

Was ist die De-minimis-Grenze für QFZP? Nicht qualifizierende Umsätze dürfen 5 % des Gesamtumsatzes oder AED 5 Mio. nicht überschreiten, je nachdem, was niedriger ist (FTA Guide Free Zone Persons).

Was ist Small Business Relief? Ansässige Steuerpflichtige mit höchstens AED 3 Mio. Umsatz im aktuellen und allen vorherigen Zeiträumen können wählen, so behandelt zu werden, als hätten sie kein steuerpflichtiges Einkommen. Die Wahl erfolgt in jeder Steuererklärung (tax.gov.ae).

Bis wann gilt Small Business Relief? Laut Ministerial Decision No. 131 (Meldung vom 7.8.2026) für Steuerzeiträume, die bis spätestens 31. Dezember 2029 enden.

Kann eine QFZP Small Business Relief nutzen? Nein. Laut FTA ist Small Business Relief für Qualifying Free Zone Persons nicht verfügbar.

Muss eine QFZP einen geprüften Abschluss haben? Ja, laut FTA gehört ein geprüfter Jahresabschluss (audited financial statements) zu den Bedingungen für den QFZP-Status.

Wie lange muss ich Unterlagen aufbewahren? Sieben Jahre nach Ende des Steuerzeitraums, zum Beispiel Abschlüsse, Kontoauszüge, Rechnungen und Ein- und Verkaufsjournale (FTA CT Tax Bulletin 2026).

Weiterlesen

Quellen: mof.gov.ae (Federal Decree-Law No. 47 of 2022), tax.gov.ae (Small Business Relief, Guide Free Zone Persons, CT Tax Bulletin 2026), WAM-Meldung des Finanzministeriums vom 7.8.2026 zur Ministerial Decision No. 131.

Kein Steuer- oder Rechtsrat. Steuerangaben nach Quellen der Federal Tax Authority (tax.gov.ae) und des Finanzministeriums (mof.gov.ae), Stand 11.10.2026. Bitte Fristen und Schwellen vor Entscheidungen selbst prüfen oder mit einem Steuerberater klären.